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Anlagenverwaltung einfach erklärt

Anlagen sind Vermögensgegenstände eines Unternehmens, zum Beispiel Maschinen, Gebäude, Fahrzeuge, EDV und vieles mehr. Diese Anlagen dürfen nicht auf einmal, sondern müssen über mehrere Jahre abgeschrieben werden - damit beschäftigt sich die Anlagenbuchhaltung. Wie lange und mit welchem Geldbetrag die Vermögensgegenstände jährlich abgeschrieben werden, ist von der Art der Anlage und ihrem Wert abhängig. Nachfolgend erklären wir ausführlich, was alles zu den Anlagen zählt, wie sie verwaltet werden und was sich hinter dem Begriff AfA-Tabelle verbirgt.

Was zählt alles zu den Anlagen einer Steuererklärung?

Die Steuererklärung besteht immer aus dem Mantelbogen und mindestens einer Anlage. Die Anlage variiert, je nachdem ob man Arbeitnehmer, Freiberufler, Gewerbetreibender oder Kapitalanleger ist. Auch die eigenen Lebensumstände bestimmen darüber, welche Anlagen eingereicht werden können. Wer Kinder hat, kann zum Beispiel von der Abgabe der Anlage K profitieren. Wer geschieden ist, sollte die Anlage U einreichen. Wer welche Anlage abgeben muss, erklären wir nachfolgend.

Alle Anlagen der Steuererklärung auf einen Blick

Glühbirne, da man bei der Steuererklärung einiges beachten muss.

Folgende Tabelle zeigt eine Übersicht über alle Anlagen und wer diese beim Finanzamt einreichen muss. Neben den Anlagen muss jeder, der eine Steuererklärung machen muss oder möchten, den Mantelbogen einreichen. Der Mantelbogen umfasst allgemeine Informationen zur steuerpflichtigen Person, zum Beispiel Name, Adresse, Beruf, Religionszugehörigkeit und die Kontoverbindung.

Anlage-Formular
Wer muss die Anlage einreichen?
Anlage N
Arbeitnehmer
Anlage S
Selbstständige, Freiberufler (nach EStG § 18)
Anlage G
Gewerbetreibende
Anlage EÜR
Selbstständige, Freiberufler (nach EStG § 18)
Anlage VL
Steuerzahler, die die Arbeitnehmer-Sparzulage beantragen
Anlage AUS
Steuerzahler mit ausländischen Kapitaleinkünften
Anlage KAP
Kapitalanleger
Anlage Vorsorgeaufwand
Steuerzahler mit hohen Sonderausgaben
Anlage AV
Steuerzahler mit Riestervertrag oder anderen Verträgen zur Altersvorsorge
Anlage K
Steuerzahler mit Kindern
Anlage V
Vermieter, Verpächter
Anlage R
Rentner, Pensionäre
Anlage U
Steuerzahler, die geschieden sind oder getrennt leben und
Unterhaltszahlungen an den Ex-Partner leisten müssen

Weitere Anlagen für Sonderfälle

Neben den gängigen Anlagen der Steuererklärung gibt es weitere Anlagen, zum Beispiel Anlage Weinbau, Anlage Forstwirtschaft, Anlage Ansparabschreibungen und so weiter. Diese Anlagen kommen nur in besonderen Fällen zur Anwendung und müssen meist zusätzlich zu anderen Anlagen abgegeben werden.

Was ist die AfA-Tabelle?

Die AfA-Tabelle ist eine Abschreibungstabelle, in der die Absetzung für die Abnutzung von Anlagevermögen festgehalten ist. Fast jedes Unternehmen verfügt über Anlagevermögen, also Wertgegenstände, die der Firma für eine lange Zeit zur Verfügung stehen. Anlagen sind zum Beispiel Maschinen, Fahrzeuge, Gebäude und vieles mehr. Solche Anlagen sind sehr viel wert und dürfen deshalb nicht auf einmal, sondern müssen über mehrere Jahre abgeschrieben werden. Wie lange und in welcher Höhe die Anlagen abgeschrieben werden müssen, legt die AfA-Tabelle fest.

Wie wird die Absetzung für Abnutzung berechnet?

Die Absetzung für Abnutzung berechnet sich einerseits aus der Höhe der Anschaffungskosten und zum anderen aus der wahrscheinlichen Nutzungsdauer. Dabei unterscheidet man zwischen

  • der linearen Abschreibung und
  • der degressiven Abschreibung.
Icon degressive Abschreibung

Bei der linearen Abschreibung bleiben die Abschreibungsbeträge für den gesamten Abschreibungszeitraum gleich hoch. Wenn also beispielsweise ein Kreissäge 10.000 Euro kostet und über fünf Jahre Nutzungsdauer zu jeweils 20 Prozent abgeschrieben wird, dann sinkt der Wert der Anlage jedes Jahr um 2.000 Euro.

Bei der degressiven Abschreibung verringert sich der Wert der Anlage jedes Jahr um einen bestimmten Prozentsatz. Da der Prozentsatz immer von dem aktuellen Wert und nicht von dem Ursprungswert abgezogen wird, ist die Anlage nie komplett abgeschrieben, sondern hat immer noch einen Restwert. Welche Art der Abschreibung angewendet wird, legen die Abschreibungstabellen fest.

Branchentabellen für verschiedene Wirtschaftszweige

Jeder Wirtschaftszweig hat seine eigene AfA-Branchentabelle, in der die gängigsten Anlagen des Wirtschaftszweiges festgehalten sind. Die AfA-Tabellen können zum Beispiel auf den Internetseiten des Bundesfinanzministeriums heruntergeladen werden.

Icon Tabellenblätter

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