Finanzamt

Die Aufgaben der Finanzämter sind im Finanzverwaltungsgesetz (FVG) festgelegt:  

• § 17 FVG regelt Bezirk, Sitz und Aufgaben der Finanzämter
• Finanzämter verwalten alle Steuerangelegenheiten, die nicht von Gemeinden oder Bundesbehörden übernommen werden
• Verbrauchssteuern, die einheitlich im Bund geregelt sind, fallen nicht in die Zuständigkeit der Finanzämter

Wohnsitzfinanzamt

Das Wohnsitzfinanzamt ist für natürliche Personen zuständig und richtet sich nach dem Hauptwohnsitz.

• Bei mehreren Wohnsitzen entscheidet der überwiegende Aufenthalt
• Einkommenssteuererklärungen werden beim Wohnsitzfinanzamt eingereicht

Betriebsstättenfinanzamt

Das Betriebsstättenfinanzamt ist für Arbeitgeber und Unternehmen zuständig.  

• Bearbeitet Lohnsteuererklärungen und die Abgabe einbehaltener Lohnsteuern  
• Zuständig für Unternehmenssteuern wie Umsatzsteuer
• Ausnahme: Gewerbesteuer wird meist von Gemeinden verwaltet

Die etwa 650 Finanzämter in Deutschland folgen einer einheitlichen Hierarchie.  

Amtsleitung

• Verantwortlich für Dienstaufsicht und die ordnungsgemäße Bearbeitung von Aufgaben
• Vertretungen werden von der Landesfinanzbehörde bestimmt

Sachgebiete und Arbeitsbereiche

• Unterteilt in Sachgebiete, z. B. Finanzkasse oder Betriebsprüfung
• Sachgebietsleiter überwachen die Aufgaben und organisieren Fortbildungen
• Sachbearbeiter arbeiten eigenverantwortlich und wirtschaftlich

In einigen Bundesländern werden mehrere Sachgebiete zu einem Bereich zusammengefasst.

Nach § 89 AO haben Steuerpflichtige Anspruch auf eine verbindliche Auskunft.  

• Gebühren richten sich nach dem Gegenstandswert der Anfrage  
• Bagatellgrenzen: Keine Kosten bei Werten bis 10.000 Euro oder einem Zeitwert von 200 Euro

Die Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung ergibt sich aus gesetzlichen Vorgaben.  

Pflicht ohne Aufforderung

• Selbstständige, Freiberufler sowie Land- und Forstwirte sind stets verpflichtet
• Arbeitnehmer müssen nach § 46 EStG unter bestimmten Bedingungen eine Erklärung abgeben  

Pflicht mit Aufforderung

• Bei Erhalt einer Aufforderung durch das Finanzamt besteht eine verbindliche Pflicht zur Abgabe

Die Einhaltung von Fristen ist entscheidend, um Sanktionen zu vermeiden.  

• Abgabefrist für Steuererklärungen: 31. Mai des Folgejahres
• Bei Unterstützung durch Steuerberater oder Lohnsteuerhilfevereine: 31. Dezember  

Versäumnis und Konsequenzen

• Erinnerungsschreiben mit neuer Frist
• Zwangsgeld und Verspätungszuschläge bei weiterer Verzögerung

Eine Buchhaltungssoftware erleichtert die Steuererklärung durch digitale Prozesse.  

• Umsatzsteuervoranmeldungen können mit wenigen Klicks elektronisch übermittelt werden
• Integration von Schnittstellen für Steuerberater zur einfachen Zusammenarbeit  
• Automatische Fristüberwachung reduziert das Risiko von Versäumnissen
• Direkte Anbindung an das ELSTER-Portal
• Übersichtliche Berichte und Auswertungen zur besseren Planung